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四川省供銷合作社聯合社省級社有企業違規經營投資責任追究辦法(試行)

作者:省社監事會 來源: 發布時間:2019年08月06日 點擊數:

川供發〔2019〕19號

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四川省供銷合作社聯合社

關于印發《四川省供銷合作社聯合社

省級社有企業違規經營投資責任追究辦法

(試行)》的通知

各省級社有企業:

《四川省供銷合作社聯合社省級社有企業違規經營投資責任追究辦法(試行)》已經省社黨組會審定同意。現予印發,請遵照執行。

附件:四川省供銷合作社聯合社省級社有企業違規經營投資責任追究辦法(試行)

四川省供銷合作社聯合社

2019年8月2日

四川省供銷合作社聯合社

省級社有企業違規經營投資責任追究辦法

(試行)

第一章 總 則

第一條為加強和規范省級社有企業違規經營投資責任追究工作,進一步完善社有資產監督管理制度,落實社有資產保值增值責任,有效防止社有資產流失,根據《中華人民共和國公司法》、《四川省供銷合作社聯合社章程》、《四川省供銷合作社社有資產監督管理辦法(試行)》等有關規定,特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于省級社有企業,包括四川省供銷投資集團有限公司(以下簡稱供投集團)、下屬子集團及其控股或者實質性控股企業。

第三條本辦法所稱違規經營投資責任追究(以下簡稱責任追究)是指企業經營管理人員違反規定,在經營投資中未履行或者未正確履行職責,致使企業資產權益減少、滅失或其它嚴重不良后果,經調查核實和責任認定,對相關責任人進行處理的工作。

本辦法所稱規定,包括國家法律、法規、規章、政策,省供銷社和省級社有企業內部管理規定等。

本辦法所稱未履行職責,是指未在規定期限內行使職權、承擔責任,一般包括拒絕履行職責、拖延履行職責等。

本辦法所稱未正確履行職責,是指未按規定以及崗位職責要求,不適當或不完全行使職權、承擔責任,一般包括未按程序行使職權、超越職權、濫用職權等。

第四條責任追究工作,應當遵循以下原則:

(一)依法依規問責。以國家法律法規規章為準繩,按照社有資產監管辦法和企業內部管理規定等,對違反規定、未履行或未正確履行職責造成社有資產損失或其他嚴重不良后果的企業經營管理有關人員,嚴肅追究責任,實行重大決策終身問責。

(二)客觀公正原則。要堅持“三個區分開來”要求,即把干部在推進改革中因缺乏經驗、先行先試出現的失誤和錯誤,同明知故犯的違紀違法行為區分開來;把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤,同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區分開來;把為推動發展的無意過失,同為謀取私利的違紀違法行為區分開來。在充分調查核實的基礎上,實事求是、客觀公正地確定資產損失程度和責任追究范圍,恰當公正地處理相關責任人。

(三)分級管理原則。責任追究工作按照企業層級和干部管理權限界定工作職責、分級組織開展,形成職責明確、流程清晰、規范有序的責任追究工作機制。

(四)有利止損原則。著眼于有效保全社有資產,根據企業發生資產損失風險時是否及時報告、是否采取合法合規合理方式減少損失、是否及時糾偏糾錯等情形,對資產損失責任人予以恰當處理。對有效減少資產損失的,酌情從輕、減輕或免除處理。

(五)懲治教育和制度建設相結合原則。在對違規經營投資相關責任人嚴肅問責的同時,加大典型案例總結和通報力度,加強警示教育,發揮震懾作用,同時推動社有企業不斷完善規章制度,堵塞經營管理漏洞,提高經營管理水平,實現社有資產保值增值。

第五條在責任追究工作過程中,發現企業經營管理人員違紀或職務違法的問題和線索,應當移送相應的紀檢監察機關查處;涉嫌犯罪的,應當移送司法機關查處。

第二章 責任追究范圍

第六條省級社有企業經營管理有關人員違反規定,未履行或未正確履行職責致使發生本辦法第七條至第十五條所列情形之一者,造成社有資產損失或其他嚴重不良后果的,應當追究相應責任。

第七條企業管控方面的責任追究情形:

(一)違反規定程序或超越權限決定、批準和組織實施重大經營投資事項,或決定、批準和組織實施的重大經營投資事項違反黨和國家方針政策、決策部署以及國家有關規定。

(二)對有關企業管控的規定未執行或執行不力。

(三)對企業重大風險隱患、內控缺陷等問題失察,或雖發現但沒有及時報告、處理。

(四)企業發生重大違規違紀違法問題。

第八條風險管理方面的責任追究情形:

(一)未按規定履行內控及風險管理制度建設職責,導致內控及風險管理制度缺失,內控流程存在重大缺陷。

(二)內控及風險管理制度未執行或執行不力,對經營投資重大風險未能及時分析、識別、評估、預警、應對和報告。

(三)未按規定對企業規章制度、經濟合同和重要決策等進行法律審核。

(四)未執行社有資產監管有關規定,過度負債導致債務危機,危及企業持續經營。

(五)瞞報、漏報、謊報或遲報重大風險及風險損失事件,或指使編制虛假財務報告,企業賬實嚴重不符。

第九條購銷管理方面的責任追究情形:

(一)未按照規定訂立合同或者所訂立合同明顯有損本企業利益。

(二)采購標的物與合同約定嚴重不符。

(三)以預付款方式進行采購而未建立相應的風險控制措施。

(四)未嚴格執行合同條款被對方追責的。

(五)未按規定對應收款項及時追索。

(六)未經上級批準或違規開展商品期貨、期權等衍生業務。

(七)未按照賒銷管理規定擅自進行賒銷導致應收款項未收回。

(八)未執行規定造成資產損失的其他情形。

第十條資金管理方面的責任追究情形:

(一)違反決策和審批程序或超越權限籌集和使用資金。

(二)虛列支出套取資金。

(三)違反規定超發、濫發職工薪酬福利。

(四)違規擔保。

(五)因財務內控缺失或未按照財務內控制度執行,發生資金挪用、侵占、盜取、欺詐等行為。

第十一條投資并購方面的責任追究情形:

(一)未按規定開展盡職調查,以及盡職調查未進行風險分析或弄虛作假等,存在重大疏漏。

(二)財務審計、資產評估或估值違反國家相關規定。

(三)投資并購過程中授意、指使中介機構或有關單位出具虛假報告。

(四)未按規定履行決策和審批程序,決策未充分考慮重大風險因素,未制定風險防范預案。

(五)違反規定以各種形式為其他合資合作方提供墊資,或明顯超市場價通過高溢價并購等手段向關聯方輸送利益。

(六)投資合同、協議及標的企業公司章程等法律文件中存在有損社有資產權益的條款,致使對標的企業管理失控。

(七)違反合同約定提前支付并購價款。

(八)投資并購后未按有關工作方案開展整合,致使對標的企業管理失控。

(九)投資入股后未行使相應股東權利,發生重大變化未及時采取止損措施。

第十二條改制重組和資產處置方面的責任追究情形:

(一)未按規定履行決策和審批程序。

(二)未按規定組織開展清產核資、財務審計和資產評估。

(三)故意轉移、隱匿社有資產或向中介機構提供虛假信息,授意、指使中介機構出具虛假清產核資、財務審計與資產評估等鑒證結果。

(四)將社有資產以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人。

(五)在發展混合所有制經濟、實施員工持股計劃、破產重整或清算等改組改制過程中,違反規定導致發生變相套取、私分社有資產。

(六)改制后的企業章程等法律文件中存在有損社有資產權益的條款。

第十三條固定資產投資方面的責任追究情形:

(一)未按規定進行可行性研究或風險分析。

(二)項目概算未按規定進行審查,嚴重偏離實際。

(三)未按規定履行決策和審批程序擅自投資。

(四)購建項目未按規定招標,干預、規避或操縱招標。

(五)外部環境和項目本身情況發生重大變化,未按規定及時調整投資方案并采取止損措施。

(六)擅自變更工程設計、建設內容和追加投資等。

(七)項目管理混亂,致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類項目。

(八)違反規定開展列入負面清單的投資項目。

第十四條工程承包建設方面的責任追究情形:

(一)未按規定對合同標的進行調查論證或風險分析。

(二)未按規定履行決策和審批程序,或未經授權和超越授權投標。

(三)招投標過程中違反規定,無合理商業理由以低于成本的報價中標或無合理商業理由指定特定的承包商以明顯高于市場價的報價中標。

(四)未按規定履行決策和審批程序,擅自簽訂或變更合同。

(五)未按規定程序對合同約定進行嚴格審查,存在重大疏漏。

(六)工程以及與工程建設有關的貨物、服務未按規定招標或規避招標。

(七)違反規定分包等。

(八)違反合同約定超計價、超進度付款。

第十五條除本辦法第七條至第十四條所列情形外,其他違反規定未履行或未正確履行職責造成社有資產損失,并經本企業或上一級單位認定需要追究責任的,應當追究相關責任人的責任。

第三章 資產損失認定

第十六條對企業發生的資產損失,應當按照規定和程序進行調查核實,認定損失的性質、情形和金額。認定損失的依據主要包括:

(一)紀檢監察機關、司法機關、行政機關、仲裁機構等依法出具的與資產損失相關的判決、裁定、行政(處罰)決定等。

(二)審計、評估、法律、稅務和專業技術鑒定等經濟鑒證中介機構依法出具的與資產損失相關的鑒證意見、證明、報告等。

(三)企業內部審議通過的經營投資預報損失,企業內部審計確認的資產損失,以及相關會計記錄、內部證明材料或者內部鑒定意見書等。

(四)可以認定造成資產損失的其他證明材料。

第十七條資產損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關人員行為有直接因果關系的損失金額及影響,包含損失本金及融資成本。間接損失是由相關人員行為引發或導致的,除直接損失外、能夠確認計量的其他損失金額及影響,包含清收發生的相關費用。

第十八條資產損失的等級劃分為一般資產損失、較大資產損失、重大資產損失。違規經營投資資產損失100萬元以下(不含100萬元)為一般資產損失,100萬元以上(含100萬元)500萬元以下(不含500萬元)為較大資產損失,500萬元以上(含500萬元)為重大資產損失。

第十九條相關違規經營投資雖尚未形成事實資產損失,但確有證據證明資產損失在可預見未來將發生,且能可靠計量資產損失金額的,經中介機構評估可以認定為或有損失,計入資產損失。

第四章 責任認定

第二十條 企業違規經營投資責任,按照經營管理人員工作職責和履職情況劃分為直接責任、主管責任和領導責任:

(一)直接責任是指所在企業經營管理人員違反規定,在經營投資中未履行或者未正確履行職責,對造成資產損失有直接因果關系時所應當承擔的責任。

(二)主管責任是指企業負責人在其直接主管(分管)工作職責范圍內,違反規定,未履行或未正確履行職責,對造成的資產損失或其他嚴重不良后果應當承擔的責任。

(三)領導責任是指企業主要負責人在其工作職責范圍內,違反規定,未履行或未正確履行職責,對造成的資產損失或其他嚴重不良后果應當承擔的責任。

第二十一條企業違反規定瞞報、漏報或謊報較大、重大資產損失的,對企業主要負責人和分管負責人比照領導責任和主管責任進行責任認定。

第二十二條 企業發生較大、重大資產損失,未對相關人員進行責任追究,或者分解單項損失、人為降低損失等級的,對企業負責人及有關人員比照領導責任、主管責任和直接責任進行責任認定。

第二十三條 發生下列情形之一的,上一級企業經營管理有關人員應當承擔相應領導責任:

(一)一年內,同一直屬子企業發生3次及以上一般資產損失、2次及以上較大資產損失或1次及以上重大資產損失,對企業生產經營、財務狀況產生重大影響的。

(二)一年內,2家及以上直屬子企業發生重大資產損失的。

第五章 責任追究處理

第二十四條根據問題性質和資產損失程度,對相關責任人采取組織處理、扣減薪酬、賠補、紀律處分、移送國家監察機關或司法機關等方式處理。

(一)組織處理。包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、調離工作崗位、降職、免職、責令辭職等。

(二)扣減薪酬。扣減和追索績效工資、績效年薪或任期激勵收入。

(三)賠補。按資產損失金額10%-50%的比例進行賠補。賠補比例超過50%以上的,可由企業視情況自行決定。

(四)紀律處分。由相應的紀檢監察機關查處。

(五)移送司法機關處理。依據國家有關法律規定,移送司法機關查處。

第二十五條省級社有企業發生資產損失,經過查證核實和責任認定后,除依據有關規定移送紀檢監察機關或司法機關處理外,應當按以下方式處理:

(一)發生一般資產損失的,對直接責任人和主管責任人給予批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉等處理,并扣減和追索責任認定年度50%以下的績效工資、績效年薪。以賠補方式進行處理的,合理確定直接責任人、主管責任人賠補比例。

(二)發生較大資產損失的,對直接責任人和主管責任人給予通報批評、誡勉、調離工作崗位、降職等處理,并按照以下標準扣減薪酬:扣減和追索直接責任人責任認定年度100 %的績效工資,扣減和追索主管責任人責任認定年度50%-100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度(含)前三年50%-100%的任期激勵收入。

對領導責任人給予通報批評、誡勉、調離工作崗位等處理,并按照以下標準扣減薪酬:扣減和追索責任認定年度30%-70%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度(含)前三年30%-70%的任期激勵收入。

以賠補方式進行處理的,合理確定直接責任人、主管責任人和領導責任人賠補比例。

(三)發生重大資產損失的,對直接責任人和主管責任人給予降職、免職、責令辭職等處理,并按照以下標準扣減薪酬:扣減和追索直接責任人責任認定年度 100 %的績效工資,扣減和追索主管責任人責任認定年度100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度(含)前三年100%的任期激勵收入。

對領導責任人給予調離工作崗位、降職、免職等處理,并按照以下標準扣減薪酬:扣減和追索責任認定年度70%-100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度(含)前三年70%-100%的任期激勵收入。

以賠補方式進行處理的,合理確定直接責任人、主管責任人和領導責任人賠補比例。

第二十六條責任認定年度是指責任追究處理年度。有關責任人在責任追究處理年度無任職或任職不滿全年的,按照最近一個完整任職年度執行;若無完整任職年度的,參照處理前實際任職月度(不超過12個月)執行。

第二十七條對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索,按照黨紀處分、政務處分、責任追究等扣減薪酬處理的最高標準執行,但不合并使用。

第二十八條相關責任人受到誡勉處理的,六個月內不得提拔、重用;受到調離工作崗位處理的,一年內不得提拔;受到降職處理的,兩年內不得提拔;受到免職處理的,一年內不安排同層級職務,兩年內不得擔任高于原任職務層級的職務。

第二十九條省級社有企業經營管理有關人員違規經營投資未造成資產損失,但造成其他嚴重不良后果的,經過查證核實和責任認定后,對相關責任人參照本辦法予以處理。

第三十條對企業經營管理有關人員在企業改革創新中所出現的失誤,不屬于有令不行、有禁不止、不當謀利、主觀故意、獨斷專行等的,按照《中共四川省供銷合作社聯合社黨組關于干部容錯糾錯的實施辦法(試行)》之規定與程序予以容錯。

第三十一條企業有關責任人在職責范圍內,在造成資產損失的行為實施之前,確有證據證實曾提出異議而未被采納,且該異議與避免資產損失有直接關系的,酌情免除或者部分免除其責任。

第六章 責任追究工作職責

第三十二條省供銷社和省級社有企業原則上按照社有資本出資關系和干部管理關系,組織負責責任追究工作。

第三十三條省供銷社在責任追究工作中的主要職責:

(一)研究制定省級社有企業責任追究有關制度。

(二)組織開展省級社有企業發生的重大資產損失或產生嚴重不良后果的較大資產損失,以及涉及省級社有企業負責人的責任追究工作。

(三)認為有必要直接組織開展的省級社有企業及其所屬子企業責任追究工作。

(四)對需要省級社有企業整改的問題,督促企業落實有關整改工作要求。

(五)指導、監督和檢查省級社有企業責任追究相關工作。

(六)其他有關責任追究工作。

第三十四條省級社有企業在責任追究工作中的主要職責:

(一)研究制定本企業責任追究具體實施辦法。

(二)組織開展本級企業發生的一般或較大資產損失,二級子企業發生的重大資產損失或產生嚴重不良后果的較大資產損失,以及涉及二級子企業負責人的責任追究工作。

(三)認為有必要直接組織開展的所屬子企業責任追究工作。

(四)指導、監督和檢查所屬子企業責任追究相關工作。

(五)按照省供銷社要求組織開展有關責任追究工作。

(六)其他有關責任追究工作。

第三十五條省級社有企業應當明確其內部職能部門或機構,負責組織開展責任追究工作,并做好與企業紀檢監察機構的協同配合。

第三十六條省級社有企業應當建立責任追究工作報告制度,對較大和重大違規經營投資的問題和線索,及時向省供銷社書面報告,并按照有關工作要求定期報送責任追究工作開展情況。

第三十七條省級社有企業未按本辦法規定要求組織開展責任追究工作的,省供銷社可對有關企業負責人進行責任追究。

第三十八條省供銷社和省級社有企業有關人員,對企業違規經營投資等重大違規違紀違法問題,存在應當發現而未發現或發現后敷衍不追、隱匿不報、查處不力等失職瀆職行為的,嚴格依紀依規追究紀律責任;涉嫌犯罪的,移送司法機關查處。

第七章責任追究的工作程序

第三十九條責任追究工作原則上按照企業層級和資產損失等級,分級分類組織開展:一般、較大資產損失由企業依據相關規定自行開展責任追究工作,相關情況向省供銷社報備,省供銷社認為有必要的,可直接組織開展;重大資產損失由省供銷社或供投集團按管理權限開展責任追究工作。

省供銷社責任追究工作由省供銷社監事會牽頭組織,相關部門(處室)根據職能職責配合實施,其中,組織處理由省供銷社人事教育處、機關黨辦具體負責,扣減薪酬、賠補由審計績效處、財務統計處、企業管理處具體負責,紀律處分和移送司法機關由省供銷社機關紀委根據管理權限辦理,最終提交省供銷社黨組審定。

第四十條開展責任追究工作,根據分級組織原則,由相關單位按照以下程序進行:

(一)受理。對資產監督管理工作中發現的、其他有關部門(審計、巡視、紀檢等)或其它渠道移交的有關違規經營投資問題和線索予以受理。

(二)核實。對受理的違規經營投資問題、線索以及相關證據、材料進行必要的調查核實工作。調查核實的內容包括資產損失及其他嚴重不良后果的情況、違規違紀違法的情況、是否屬于責任追究范圍、是否適用容錯機制、有關處理建議等,明確資產損失性質、金額、等級、相關責任人和責任性質,形成書面報告。

發生較大、重大資產損失的,企業應向省供銷社報告相關情況,對省供銷社開展責任追究工作要予以配合。

(三)處理。責任追究部門根據核實情況,對確有違規違紀違法事實的,按照管理權限和程序進行處理。對相關責任人進行責任追究,要形成書面處理決定,送達相關責任單位和責任人,并提出整改要求。被處理人認為符合容錯情形的,可以在啟動問責程序后的7個工作日內向問責部門提出容錯申請。被處理人對處理決定不服的,可在處理決定作出后的15個工作日內,向作出處理決定的上一級單位提出書面申訴。由省供銷社作出處理決定的,被處理人向省供銷社提出書面申訴。申訴復核過程不中止處理決定的執行。復核后可作出維持、撤銷或變更原處理決定的復核決定。處理結論以一定的形式在一定范圍內予以通報。

相關責任人涉嫌違紀的,移送紀檢監察機關;涉嫌犯罪的,移送司法機關。

(四)整改。相關責任單位和責任人應當按照整改要求,認真總結吸取教訓,制定和落實整改措施,優化業務流程,完善內控體系,堵塞經營管理漏洞,建立健全防范經營投資風險的長效機制。

第四十一條責任追究工作流程原則上在資產損失認定后的90個工作日內完成。情況復雜或有特殊情況不能在規定期限內完成的,可以根據實際情況延長期限。

第八章 附 則

第四十二條本辦法由省供銷社監事會負責解釋。

第四十三條省級社有企業可根據本辦法,結合本企業實際情況,細化責任追究的范圍、資產損失程度劃分標準等,研究制定責任追究相關制度規定,并報省供銷社備案。

第四十四條 參股企業責任追究工作,可參照本辦法向參股企業股東會提請開展責任追究工作。

第四十五條對發生生產安全、環境污染責任事故和不穩定事件的,按照國家有關規定另行處理。

第四十六條本辦法自印發之日起執行。

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